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8月报税变化,5分钟告诉你!

2017-8-7 22:34| 发布者: zy001| 查看: 145| 评论: 0|来自: 江苏国税

摘要: 8月申报表修改了?!不要担心!5分钟教你如何填报  为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。增值税申报表表单有变化  1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明 ...

8月申报表修改了?!

不要担心!

5分钟教你如何填报

  为配合增值税税率的简并,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。

增值税申报表表单有变化

  1.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏,分别为“4a栏次11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“4b栏次11%税率的服务、不动产和无形资产”。

  2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中的第8栏“其他”栏次调整为两栏,分别为“8a栏次加计扣除农产品进项税额”和“8b栏次其他”。  

  增值税申报表需要重点关注哪些变化呢?小编已经用案例帮你总结好啦!下面用我们引入两个案例解析如何填报,欢迎收藏或转发哦~

举个“栗子”

案例分析一

  W公司是一家从事纯农产品初级加工的企业,增值税一般纳税人,2017年7月发生业务如下: 

   业务一:向C公司销售初级加工农产品,开具税率为11%增值税专用发票,销售额200万元,税额22万元。  

  业务二:

  (1)当月向某一般纳税人购入农产品,取得增值税专用发票1份,金额50万元,发票上注明税额为5.5万元,当月认证并相符;

  (2)当月向小规模纳税人购入农产品,取得税务机关代开增值税代开专用发票6份,金额15万,税额0.45万元;

  (3)当月向农户购入自产农产品取得增值税普通发票10份,购买价为100万元。(上述取得的发票全部于7月份申报抵扣。)

  (4)若上月无留抵税额,当月取得其他抵扣项目认证增值税专用发票2份,金额10万元、税额1.7万元。


计算步骤 

销项税额:200×11%=22万元,填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务”。


进项税额:

(1)取得农产品增值税专用发票可抵扣税额为5.5万元,填入附表二第1、2栏;

(2)取得其他抵扣项目增值税专用发票可抵扣税额为1.7万元,填入附表二第1、2栏;  

(3)取得向小规模纳税人处的增值税专用发票可抵扣税额为15×11%=1.65万元,填入附表二第6栏;  

(4)取得农产品销售普通发票可抵扣税额为100×11%=11万元,填入附表二第6栏;  


当月可抵扣进项税:5.5+1.65+11+1.7=19.85万元 

应纳增值税额:22-19.85=2.15万元   

  第一步:填写业务一《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)


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